审计工作报告

审计工作报告

在当下这个社会中，报告与我们的生活紧密相连，不同的报告内容同样也是不同的。那么一般报告是怎么写的呢？以下是小编为大家收集的审计工作报告，希望能够帮助到大家。

金莲花药品批发公司财务审计报告

审计报告（目录）

一、 金莲花公司概况（基本情况）

二、 审计发现问题汇报

1、财务方面存在的问题

2、物流程序方面存在的问题

三、对金莲花现有财务人员的评价（审计结论）

四、整改措施

五、整改建议（审计建议）

六、办事处调查需要反映的问题

七、对HK大药房经营状况的评价及建议

八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议

九、其他建议

金莲花药品批发公司财务审计报告

集团公司领导：

根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于20xx年3月5日—20xx年6月30日对金莲花药品批发公司（以下简称金莲花公司）进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序，重点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是实施审计并出具审计报告。

现将审计的情况汇报如下：

一、 辽宁省铁岭分公司（以下简称铁分）概况

1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为:

2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。

3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处长腾格尔。公司现有职工（包括办事处）158人。

4、截止20xx年12月31日，铁分公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；

20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。

铁分大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。

二、审计发现问题汇报

经过审计，我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。

一）、财务方面存在的问题：

铁分公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：

1、财务工作方面极不规范。表现在：

①、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，

要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。

⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。

2、物流帐务不全且不准确。表现在：

①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况（如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生）。

②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。

4、远华批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年2月5日开户至今，共存入现金23笔共89.6万元，支出18笔共65.66万元，存折余额为23.94万元。

5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽曙光药业公司欠淮北大区板蓝根药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币85万元发至金莲花公司，用以冲抵板蓝根药品欠款。由于铁分财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给金莲花集团财务领导，金莲花集团财务领导直接要求铁分公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日 ……此处隐藏37892个字……府、省审计厅等报送审计工作信息200多条。

3.新闻媒体。通过报刊、广播、电视等新闻媒体主动公开政府信息情况。结合教育实践活动，全年共组织召开20多次不同形式、不同级别的审计工作会议；组织了1次离退休干部职工、各界群众代表参加的座谈会；召开了1次全市审计工作会议。邯郸电视台、《中国审计报》、《中国审计》、《邯郸审计》、《邯郸日报》、《邯郸晚报》等媒体重点对审计工作情况作了报道，其中《中国审计》杂志在封面位置刊发通讯员文章，对我市审计工作进行了全方位深度报道。

4.电台广播。市审计局还通过清晨行风热线等栏目，促进审计工作与社会各界良好互动。7月10日，白清长局长带领法规处、金融审计处、农业审计处、投资审计处和监察室等处室主要负责人，走进邯郸广播电台《清晨行风热线》直播间，接听听众热线，与广大听众朋友和主持人直接交流，回答和解答有关审计工作的热点问题，同时积极宣传审计职能和审计工作开展情况，增加听众对审计工作的认知、理解和支持，扩大审计影响力。在直播间里，当场为群众解答了邯郸银行存款是否安全、建设项目是否全部审计等问题，对于一些比较复杂、难于即时答复的问题，承诺尽快摸清情况并向群众反馈，帮助群众解决最直接、最现实、最迫切的问题，听众感到非常满意。节目后，该局立刻组织人员对粮食直补款和道路维修问题进行了审计调查，并就调查核实的有关情况和处理结果向市民主评议办公室、《清晨行风热线》节目部和反映问题的听众进行了反馈。

此外，市审计局还积极探索了改进审计业务管理模式，加强对促进经济增长、政策落实、惠民资金等社会普遍关注的事件审计监督的公开力度，及时满足人民群众对政府信息的需求。

（三）较往年变化情况

在市政府信息公开处指导下，市审计局政务信息公开工作情况发生明显转变，呈现出良好发展势头。主要表现在，一是由追求公开信息数量到提升信息公开质量转变。相较往年，今年公开的数量有所减少，符合市政府信息公开工作有关精神。然而公开的质量却出现大幅提升，对社会各界关心的干部队伍建设、审计业务管理、法制化建设、审计质量控制等内容，以信息动态等形式及时进行了公开，回应了社会关切。二是公开载体更加多元化，公开渠道更加人性化。充分利用民主评议政风行风建设、12.4法制宣传等活动，组织审计干部走上街头，向过往群众发放审计工作宣传资料，接受群众咨询投诉，有效拉近了审计机关与普通群众的关系。三是信息公开规范化程度进一步提升。健全完善了《无纸化办公制度》和《保密工作管理制度》，要求机关所有文稿起草、修订、审批、印发各个环节，均在OA系统上流转，进一步规范了机关发文程序，提高了政府信息质量。

三、依申请公开情况

全年，未收到申请人公开本单位政府信息情况的申请；也未发生针对本部门有关政府信息公开事务的行政复议案、行政诉讼案和申诉案(包括信访、举报)。

四、重点领域信息公开推进情况

认真落实市政府办公厅关于20xx年政府信息公开重点工作责任分工方案的具体要求，积极探索审计发现问题整改情况的公开方式，对“深化财政预算执行和其他财政收支审计信息公开”。10月23日，受市政府委托，市政府秘书长姬振江同志向市十四届人大常委会第十次会议作了《关于邯郸市20xx年度市本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告》。报告站在宏观的层面上，对20xx年度市本级预算执行综合情况进行了客观评价，总结了20xx年预算执行审计中发现问题的整改落实情况。报告重点披露了20xx年度市本级财政预算执行与管理、税收征管、非税收入征管、财政资金扶持的部分建设项目、政府性债务资金举借和使用等方面存在的主要问题，并有针对性地提出了5条合理化建议。市人大有关领导及与会代表分别给予了高度评价。会后，市人大常委会副主任李永科同志专门批示，“审计报告深刻而认真，说明审计干部付出了艰辛和努力，人大财经委要依法督导有关部门整改落实到位。明年新预算法正式实施，审计工作尤显重要，人大将全力支持依法审计。”

20xx年，我们将认真按照市委、市政府和上级审计机关的总体部署和要求，继续推进政府信息公开工作。严格执行审计政府信息公开工作制度，强化落实，拓展公开范围，充实公开内容、完善公开手段、深化公开效果。同时，进一步加大对县级审计机关的指导力度，抓好日常管理，强化工作考核，以有效促进全市审计政务公开水平的提升，保证政府信息公开工作的经常化、制度化和规范化。

广东XXX会计师事务所GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS穗注报备：xx020xx0号粤X审字[xx]000号

审计报告

ABC股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项

ABC公司xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。

广东XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　广州市XX路XX号XX楼二0年月日